Podnikatelé, kteří mají děti, mohou i v daňovém přiznání za rok 2024 počítat se slevami na dani z příjmů. Slevy na potomky konsolidační balík vlády neruší. Přečtěte si, za jakých okolností máte nárok na daňový bonus a jaká je jeho aktuální výše.
Finanční úřad vám takzvaný daňový bonus vyplatí, pokud je daňové zvýhodnění na dítě vyšší než vaše daň z příjmů. Zaměstnanci bonus dostávají měsíčně, OSVČ jednou ročně při podání daňového přiznání.
Poslanci už v roce 2021 schválili zvýšení přídavků na děti a současně zvedli ruce pro zvýšení daňového zvýhodnění pro rodiče dvou a více potomků. Zvýhodnění zůstává od té doby stejné (viz níže). Sleva na první dítě se také nezměnila.
Navýšení dávek přichází stát od té doby ročně na zhruba 6 miliard korun, daňová sleva připravuje státní rozpočet až o tři miliardy za rok.
Výše slevy se už tři roky nemění
„Roční zvýhodnění na jednoho potomka zůstává už delší dobu na 15 204 korunách (1267 korun měsíčně),“ upozorňuje poradce Michal Dvořáček. Je-li váš potomek držitelem průkazu ZTP-P je výhoda dvojnásobná – ročně 30 408 Kč.
Daňová sleva na druhé dítě se před třemi lety zvýšila z 19 404 na 22 320 korun ročně. Rodiče tří a více potomků si budou moci v daňovém přiznání na rok 2024 odepsat od daní až 27 840 korun (do roku 2021 24 204 Kč).
Daně za rok 2023 a 2024: Jaké můžete využít slevy? Některé ruší vládní balíček
„Vyšší částky daňového zvýhodnění bylo možné využít už při ročním zúčtování daně nebo daňovém přiznání za rok 2021 a platí to i pro přiznání za léta následující. Při zúčtování měsíční mzdy se vyšší částky zvýhodnění používají od ledna 2022,“ shrnuje historii Jana Melicharová z Komory daňových poradců ČR.
V té době byla zároveň zrušena maximální částka měsíčního daňového bonusu 5 025 korun. V praxi to znamená, že zatímco do té doby jste mohli dostat od státu maximální přeplatek 60 300 korun, nyní můžete teoreticky dostat neomezenou částku (viz níže).
Máte děti? Dobře počítejte
Rodiny s dětmi platí státu stále méně, a bonus mohou nadále využívat i OSVČ, které uplatňují výdajové paušály. Totéž se týká i dalších slev (například na vyživovaného manžela/manželku). U těch ovšem došlo k jistým úpravám.
Pro přiznání pro rok 2024 bude tedy možné uplatnit slevy ve výši 1 267 korun za měsíc na jednoho potomka, 1 860 Kč na dvě děti a 2 320 korun měsíčně na tři a více ratolestí. Bonus je ve všech případech dvojnásobný, pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P.
| Daňové zvýhodnění na děti 2024 | roční | měsíční |
| na první dítě | 15 204 Kč | 1 267 Kč |
| na druhé dítě | 22 320 Kč | 1 860 Kč |
| na třetí a každé další dítě | 27 840 Kč | 2 320 Kč |
| na první dítě (s průkazem ZTP/P) | 30 408 Kč | 2 534 Kč |
| na druhé dítě (ZTP/P) | 44 640 Kč | 3 720 Kč |
| na třetí a každé další dítě (ZTP/P) | 55 680 Kč | 4 640 Kč |
Zdroj: FS ČR
Výhoda se vás týká v případě, že se staráte o vyživovaného nezletilého ve společně hospodařící domácnosti. Případně o zletilého potomka do 26 let věku, který se „soustavně připravuje na budoucí povolání“, tj. studuje vysokou školu.
Nárok na zvýhodnění má ovšem pouze jeden rodič. Proto je nutné k daňovému přiznání přidat potvrzení, že slevu nečerpá druhý z rodičů. Potvrzení vydá zaměstnavatel, v případě podnikatelů nebo nezaměstnaných se dokládá čestným prohlášením.
Pokud vám při započítání slevy vyjde záporná daň, platí, že:
- státu neodvedete na dani z příjmu ani korunu
- stát vám ve formě takzvaného daňového bonusu peníze vrátí
Jaký je daňový bonus pro rok 2024
Pokud si OSVČ – v případě, že nemá děti – vypočítá po uplatnění ostatních slev zápornou daň, nezaplatí sice finančnímu úřadu na dani z příjmů ani korunu, stát mu ale nic nevrátí.
V případě, že je vypočítaná daň záporná po započtení slev na děti, mají poplatníci nárok na zmiňovaný daňový bonus. Jde o přeplatek pro ty, kteří si vypočítají ve svém přiznání daň z příjmu nižší, než je daňové zvýhodnění na potomky. Stát jim následně rozdíl vyplatí.
Na bonus dosáhnou jen ti, kteří mají za uplynulé roční zdaňovací období příjem nejméně ve výši šestinásobku minimální měsíční mzdy. Tu vláda pro rok 2024 stanovila na 18 900 korun. V praxi to znamená, že váš roční příjem musí být v roce 2024 více než 113 400 korun (9450 korun měsíčně).
Pro rok 2023 byl limit na 103 800 korunách ročně, respektive 8650 Kč měsíčně. I v příštím roce se tento limit zvýší. Úprava se ale podnikatelů dotkne až v roce 2026, kdy budou vyplňovat přiznání na rok 2025.
Peníze od státu (přeplatek na dani) dostávají nejen OSVČ, ale i zaměstnanci. U nich je rozhodující, zda mají měsíční příjem minimálně roven polovině minimální mzdy.
Stát nevrátí méně než 100 korun
Připomínáme, že poplatník může daňový bonus uplatnit, pokud je výsledná částka alespoň 100 korun.
Peníze, na které se tento benefit vztahuje, musíte získat ze závislé činnosti (zaměstnání) či podnikání. Do nedávna se týkal i příjmů z pronájmu nebo z kapitálového majetku. To už ale neplatí.
Máte-li pouze výdělky, které definuje paragraf 10 zákona o dani z příjmů jako Ostatní příjmy, máte rovněž smůlu a berňák vám nevrátí ani korunu.
Zdroj: Jakub Procházka, BusinessInfo.cz